Comptabilité approfondie et finance

Code UE : CFA200

  • Cours
  • 8 crédits

Responsable(s)

Isabelle CHAMBOST

Public et conditions d'accès

Seuls les auditeurs admis en Master 1 Comptabilité Contrôle Audit en présentiel, à l'issue d'une décision du jury de sélection, intervenue depuis moins de deux ans (trois ans si circonstances exceptionnelles), sont autorisés à s'inscrire à cette UE. 

Objectifs pédagogiques

  • Approfondir les principes et les méthodes de réalisation d'un diagnostic financier (pour les entreprises non cotées)
  • Décliner le diagnostic financier  dans des situations spécifiques (de filiales de groupes, cessation de paiement, groupes non cotés, entreprises de type coopératif...)
  • Décliner le diagnostic financier dans une perspective de lutte contre le blanchiment des capitaux et l'évasion fiscale
  • Maîtriser les principes de base de l'ingénierie financière (montages avec effets de levier, fusion, titres hybrides)
  • Mettre en oeuvre les opérations comptables liées au développement des entreprises : consolidation avec impôts différés et regroupement (fusion) d'entreprises,
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Compétences visées

Diagnostic financier :
Mettre en œuvre une démarche du diagnostic financier :
  • Analyser les modèles économiques ainsi que les conventions comptables à l'oeuvre. Définir les objectifs visés par le diagnostic...
Réaliser une analyse des performances et des risques : 
  • Construire et analyser différents modèles de soldes intermédiaires de gestion, et de flux de trésorerie d'exploitation
Réaliser une analyse des équilibres financiers : 
  • Construire et analyser différents modèles d'analyse du bilan et de tableaux de flux de trésorerie.
Mettre en œuvre le diagnostic financier :    
  • Articuler le diagnostic financier et le diagnostic stratégique, adapter les outils et rédiger une analyse structurée et circonstanciée
  • Décliner le diagnostic aux cas particuliers des filiales de groupe, de l'anticipation des difficultés financières....
  • Aborder les particularités du diagnostic de groupe
Décliner le diagnostic financier dans le cadre de l'ingénierie financière et dans une perspective de lutte contre le blanchiment des capitaux     
  • Analyser les montages financiers ( LBO) : structuration des fonds d'investissement, mécanismes financiers et fiscaux mis en œuvre, conséquences pour les sociétés cibles
  • Analyser les opérations de restructurations financières
  • Analyser les mécanismes de blanchiment des capitaux
  • Savoir appliquer des obligations incombant en la matière aux professions du chiffre
  • Interventions de professionnels (Tracfin, journalistes d'investigation, juges...)
Comptabilité approfondie  des groupes : Maîtriser les opérations comptables et financières liées au développement de l'entreprise 
Maîtriser les principes de base des opérations de fusion 
  • Participer à la mise en œuvre du cadre juridique, fiscal et économique des opérations de restructuration (fusion, apports partiels d'actifs, scissions)
  • Déterminer les modalités d'évaluation des apports
  • Déterminer les modalités d'augmentation de capital à réaliser
  • Maîtriser les impacts de ces opérations sur les états financiers être capable d'analyser les états financiers afférents.
Consolidation                                                                                                                               
  • Définir le périmètre de consolidation et les enjeux sous-jacents
  • Mettre en œuvre le processus d'élaboration d'une consolidation 
  • Participer à la réalisation ou à la révision des opérations de consolidation en vue de l'établissement des états financiers consolidés  (y compris le traitement des impôts différés)dans le cas d'acquisition en un seul lot des titres de participation :  
  • Détermination du périmètre de consolidation, 
  • Choix des méthodes de consolidation,
  • Réalisation des opérations de pré-consolidation (collecte des informations, liasse de consolidation, retraitements d'homogénéisation et éliminations des comptes réciproques et des résultats intra-groupes),
  • Réalisation des opérations de consolidation (éliminations des titres des sociétés consolidées, détermination et traitement comptable des écarts d'évaluation et de l'écart d'acquisition/goodwill) 
  • Participer à l'établissement du tableau des variations des capitaux propres
  • Participer à la réalisation ou à la révision des comptes consolidés
  • Participer au pilotage de l'ensemble du processus de consolidation 
 
     

      Contenu

      Diagnostic financier  (50%):      
      La démarche du diagnostic financier :
      Analyse des performances et des risques
      • Analyse de la croissance, de la profitabilité et de flux de trésorerie  d'activité
      • Analyse des équilibres financiers en statique et dynamique (différents modèles d'analyse du bilan et des tableaux de financement, différentes approches de la rentabilité, effet de levier)
      Mise en œuvre du diagnostic financier :     
      • Articulation du diagnostic financier et diagnostic stratégique 
      • Adaptation circonstanciée des outils d'analyse 
      • Rédaction d'une analyse structurée et circonstanciée
      Adaptation du diagnostic financier :    
      • Le diagnostic financier des filiales de groupe 
      • La prévention des difficultés de l'entreprise
      • Première approche du diagnostic financier des groupes
      • Première approche du diagnostic financier des entreprises de l'économie sociale et solidaire
       
        Fusions, scissions, apports partiels d'actifs (1/6%)
        • Réalisation des processus d'évaluation
        • Analyse du processus de fusion : approche économique et juridique
        • Etude des impacts sur les états financiers selon les différentes configurations de fusion réalisées (opérations à l'endroit, à l'envers, participations croisées et réciproques....)
        Consolidation (1/3%)
        • Détermination du périmètre de consolidation
        • Différenciation dans leurs principes les différentes approches des méthodes de consolidation
        • Détermination des retraitements, éliminations et impôts différés
        • Détermination des écarts d'acquisition/Goodwill (et impôts différés)
        • Réalisation des différents documents des états de synthèse et notamment du tableau des variations des capitaux propres consolidés
         
           

            Modalité d'évaluation

            Examen final et galop d'essai

            Bibliographie

            • Chambost I. ,Cuyaubère T. : Pour une remise à niveau : Gestion financière - Dunod (dernière edition)
            • DSCG : Ouvrages des UE finance et Comptabilité et audit pour les parties du programme concernées

            Cette UE apparaît dans les diplômes et certificats suivants

            Contact

            Comptabilité financière et audit - Comptabilité et contrôle de gestion
            40 rue des jeûneurs bureau B 442, 4ème
            75002 Paris
            Tel :01 40 27 27 13
            Véronique Dejardin et Chrystelle Florès

            Voir les dates et horaires, les lieux d'enseignement et les modes d'inscription sur les sites internet des centres régionaux qui proposent cette formation

            UE

              • Paris
                • Centre Cnam Paris
                  • Année 2019 / 2020 : Présentiel soir ou samedi
                  • Année 2020 / 2021 : Présentiel soir ou samedi
                  • Année 2021 / 2022 : Présentiel soir ou samedi