Regroupements et marchés financiers

Code UE : CFA213

  • Cours
  • 4 crédits

Responsable(s)

Isabelle CHAMBOST

Public et conditions d'accès

Seuls les auditeurs admis en Master 1 Comptabilité Contrôle Audit en présentiel, à l'issue d'une décision du jury de sélection, intervenue depuis moins de deux ans (trois ans si circonstances exceptionnelles), sont autorisés à s'inscrire à cette UE.

Objectifs pédagogiques

Maîtriser les regroupements dans leurs dimensions complexes (variation de périmètre, impôts différés, opérations de retraitement complexes).
Maîtriser les enjeux et les problématiques comptables des opérations de défaisance et de titrisation (contrôle selon IFRS 9, analyse des instruments financiers).
Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers (titres simples et complexes, instruments dérivés) et de la couverture des risques.
Comprendre les interactions entre innovations financières et comptabilité.

Compétences visées

Instruments financiers
  • Analyser et définir le traitement comptable des instruments financiers.
  • Identifier les conséquences économiques des risques de marché supportés par l'entreprise, définir la politique de couverture.
  • Traiter comptablement la politique de couverture définie.
Regroupements
  • Analyser et proposer un traitement comptable pour les opérations de consolidation complexes.
  • Identifier les conséquences fiscales des opérations de consolidation et les traiter conformément aux exigences normatives.
  • Analyser le sens des opérations de regroupement. Identifier les conséquences comptables de l'analyse et proposer des traitements adaptés.
  • Analyser les conséquences comptables des variations des intérêts détenus dans les sociétés du groupe. Définir les modalités de traitement à mettre en œuvre.
  • Comprendre les enjeux opérationnels et comptables de l'organisation du groupe. Définir et mettre en oeuvre la politique comptable pour toutes les entités détenues.

Contenu

Traitement comptable des instruments financiers : 
  • titres hybrides et composés
  • options, forwards et futures
  • swaps
Traitement opérationnel et comptable des opérations de couverture :
  • présentation des différents types de couverture
  • couverture du risque de change, de taux, de juste valeur
Approfondissements des traitements de consolidation :
  • variations de périmètre
  • consolidation directe et par paliers
  • regroupements à l'endroit et à l'envers
  • impôt différé
  • opérations complexes
Défaisance et titrisation : enjeux économiques et traitements comptables
Innovations financières et leurs traitements comptables
 

Modalité d'évaluation

La validation de cette unité d'enseignement se fait au travers d'un examen final, formé de cas pratiques supposant l'opérationnalisation des notions et concepts abordés en cours.

Bibliographie

  • DUFILS P, LOPATER C, CREN S. et SIJELMASSI L. : Comptes consolidés, Editions Francis Lefebvre, Paris, dernière édition
  • IASB : IFRS , IFRS Foundation, London 2018
  • Groupe Revue Fiduciaire : Code IFRS Normes et interprétations, Paris dernière édition
  • RICHARD J, BECOM SIMONS et associés, SECAPHI ALPHA et associés : Analyse financière et gestion des groupes, Editions Economica, Paris, dernière édition
  • PWC : IFRS, Editions Francis Lefebvre , Paris, dernière édition
  • LEFRANCQ S., ALBERTINI A., KOHLER H. : Consolidation

Cette UE apparaît dans les diplômes et certificats suivants

Contact

EPN10 - Comptabilité financière et audit - Comptabilité et contrôle de gestion
40 rue des Jeûneurs Bureau B442 4ème étage,
75002 Paris
Tel :01 40 27 21 73
secretariat.cca@lecnam.net
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        • 2020-2021 2nd semestre : Présentiel soir ou samedi